中国银行业监督管理委员会


中国银行业监督管理委员会关于对中资银行衍生产品交易业务进行风险提示的通知



各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行：

2004年10月，中国航油新加坡公司在从事衍生产品交易时造成了5.54亿美元巨额亏损（以下简称中航油事件），反映了衍生产品交易存在巨大风险。为认真从中吸取教训，进一步提高风险防范意识，健康地发展衍生产品业务，更好地为客户提供服务，严格落实《金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法》和《商业银行市场风险管理指引》的各项规定，对衍生产品交易业务的信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险和法律风险进行有效管理，现再次就衍生产品交易风险管理提示如下：

一、严格执行授权和止损制度。中国航油新加坡公司在衍生产品交易过程中，严重违反内控程序，授权和止损制度形同虚设，导致巨额亏损。各行应引以为戒，在进行衍生产品交易时必须严格执行既定的分级授权和敞口风险管理制度，任何重大的交易或新的衍生产品业务都应得到董事会的批准，或得到由董事会指定的高级管理层的同意。在因市场变化或决策失误出现账面浮亏时，要严格执行既定的止损制度。

二、健全内部控制，完善公司治理。

（一）各行董事会应定期对现行的衍生产品风险管理政策和程序进行评价，确保其与机构的资本实力、管理水平一致。

（二）各行负责衍生产品业务风险管理和控制的高级管理人员必须与负责衍生产品交易或营销的高级管理人员分开，不得相互兼任。

（三）各行从事风险计量、监测和控制的工作人员必须与从事衍生产品交易或营销的人员分开，不得相互兼任；风险计量、监测或控制人员可直接向高级管理层报告风险状况。

（四）各行要书面明确衍生产品交易主管和交易员的权限以及责任，实行严格的问责制，对在交易活动中有越权或违规行为的交易员及其主管，要有明确的惩处制度。

（五）各行要按照《金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法》、《商业银行市场风险管理指引》等要求尽快完善各项内部制度。

（六）各行要制定合理的成本和资产分析测算制度和激励约束机制，不得将衍生产品交易和风险管理人员的薪酬与衍生产品交易盈利简单挂钩，避免其过度追求利益而增加交易风险。

（七）各行应对衍生产品交易主管和交易员实行定期轮岗和强制带薪休假制度。

三、提高风险监测能力。对衍生产品交易风险缺乏足够的监测能力是积聚风险隐患的重要原因，各行要大力吸引和留住风险识别、计量方面的人才，健全前、中、后台自动连接的业务处理系统和实时的风险管理系统，按照“逐日盯市”原则对衍生产品敞口头寸进行市值重估，并建立衍生产品市值重估准备金。对在流动性不强的市场（如柜台交易市场）上创造和交易的衍生产品，更要对市值重估的频率和质量进行检查。

随着衍生产品交易风险管理技术的发展，各行要高度重视正确使用、评估和修正定量的风险模型，尤其在进行非标准的场外衍生产品交易时，要对定量风险模型所使用的市场参数深入研究和验证，保证其正确性，不简单套用国外金融市场或境外交易对手提供的模型及参数。

总行及授权从事衍生产品交易的分行，在衍生产品交易系统和风险管理系统必须自动连结，分行不得有游离于总行监控之外的衍生产品头寸。

四、加强检查，建立风险报告制度。各行内审部门要定期对衍生产品交易业务风险管理制度的执行情况进行检查。在开展衍生产品交易业务出现重大风险时，迅速采取有效措施，坚决制止损失继续扩大，同时将有关情况及时报告监管机构。

获准开办和拟开办衍生产品交易业务的银行近期要对照上述要求进行深入自查，形成自查报告，并于2005年4月30日前上报直接监管的监管机构。自查报告的内容包括自查中发现的风险隐患和相应的整改措施。

各银监局要积极了解辖内各银行业金融机构开展衍生产品交易业务的品种和敞口情况，对日常监管和各行自查发现的重大问题，要及时上报；对于未获批准擅自从事衍生产品交易的银行业金融机构，要依法进行处罚，并追究有关人员的责任。

请各银监局将本文转发至辖内各城市商业银行、农村商业银行和农村合作银行。



中国银行业监督管理委员会

二○○五年三月二十二日

吉林省吉林市人民政府


吉林市人民政府关于加快发展城镇集体经济若干问题的规定
吉林市人民政府



集体所有制经济是我国的基本经济形式之一，是社会主义公有制经济的一个重要组成部分，在国民经济中占有重要地位。大力发展城镇集体经济，对实现“七五”计划和国民经济翻番的目标，具有十分重大的意义。为了加快我市城镇集体经济的发展，现对有关问题做如下规定：

一、税收
1、凡新办城镇集体企业当年安置待业青年占职工总数百分之六十以上的，免征所得税一到三年。其中生产烟、洒、糖等二十种产品的工业企业和商业免征一年；从事旅店、饮食、修理、修配、加工、浴池、理发、缝纫等服务性业务，以及从事装卸、运输、建筑安装、修缮等业务的免
征营业税二年。
原有集体企业新安置待业青年占职工总数百分之十以上的，可按比列减征所得税。
2、年利润三千元以下微利的城镇集体企业，纳税有困难的，经税务部门批准，给予减免税照顾。
3、利用“三废”做主要生产原料的城镇集体工业企业，按规定纳税确有困难的，可以申请减免税。
利用本企业“三废”为主要原料生产的产品，按税收管理体制报批后，可享受定期减征或免征产品税的照顾。
利用主办厂“三废”做主要生产原料的集体企业，缴纳产品税有困难的，可以申报减免产品税。
对利用废渣生产稻草板、石膏板、稻草板用护面纸、石棉制品、钢龙骨、框架转板混凝土预制构件等六种新型建材产品的集体企业，从投产之日起，免征产品税一年，五年内给予减免所得税的照顾。
对集体工业企业用煤矸石、石煤、粉煤灰（炉渣）生产的建材产品，掺兑废渣的比例占百分之五十以上的（含百分之五十），可给予免征产品税五年的照顾。
利用外省、市厂矿“三废”做主要生产原料的城镇集体企业，税务部门可视利润情况，给予定期减税或免税照顾。
4、对市重点企业和重点产品，在完成应缴纳税金的前提下，允许从当年销售收入中提取百分之零点五到百分之一，做为企业新产品开发基金。
5、为使亏损企业休养生息，对连续亏损两年以上，当年实现扭亏为盈的集体工业企业，经县级以上税务部门审查批准，可给予减征或免征所得税一年的照顾。
6、为安置符合国家残废标准规定的“四残”青年而新办的集体企业，“四残”职工达到免税规定比例的，经税务部门批准后，可比照民政企业给予免税照顾。对安置“四残”青年占职工总数百分之十以上，但未达到免税规定比例的，给予减半征收所得税的照顾。
7、城镇集体工业企业可以实行主要原材料、燃料节约奖。奖金从节约价值中提取，在成本中单项列支，不计征奖金税。但必须是生产任务饱和、产品质量合格、销路好，单项成本、原料等各项消耗指标记录完整，管理制度比较完善的，由企业提出奖励实施方案，报经企业主管部门和
当地税务部门批准后执行。
8、为扶持城镇集体企业的发展，对经济效益好、实行计件工资的企业，奖金指标可以突破四个月标准工资，不超五个半月的（不包括分红），免征奖金税。
9、为了有利于城镇集体企业安排生产，经同级劳动部门批准，企业可以在核定工资计划内，自行决定使用加班加点工资，经当地税务部门审查属实的，可免征奖金税。
10、城镇集体工业企业由于原材料涨价、产品降价等客观因素，没完成当年利润计划的，经主管部门审查同意，所在地税务部门审查属实的，可以按规定的比例提取奖励基金。
11、经主管部门和劳动部门批准的集体企业干部（含全民在集体企业工作的干部）奖励晋级所增加的工资，可在计征所得税前列支。
12、对集体企业用银行设备贷款和财政借款投资开发的新产品、新项目，凡列入省计划的，其投产后的新增利润，允许首先用于偿还银行贷款和财政借款。还完后再计征所得税。用自筹资金投资的，新增利润部分，报经税务部门批准，可适当减免所得税。
13、对二轻系统以外的集体工业企业一九八二年以前的流动资产挂帐损失，报经税务部门审查批准，可比照二轻企业摊销办法，在当年增长利润中摊销。
14、对实行季节性生产的集体工业企业，在停产期间开展多种经营所得的利润，纳税确有困难的，经税务部门批准可适当减免。
15、为了鼓励城镇集体企业的发展，凡被评为市级试点的“明星”企业，可按本企业一个月平均标准工资对职工进行一次性奖励，经市集体经济管理部门和市税务部门审查同意，奖金可在税前列支，不计入奖金总额。
16、对开采石膏、滑石、石墨、瓷土的集体企业，从投产之日起，第一年免征产品税，第二年减半征收产品税。
17、对生产出口产品的集体企业或供货单位，自一九八六年起，从出口创汇奖励中提取的职工资金不超过一个月标准工资的，免征奖金税。

二、资金和信贷管理
1、市财政每年要从当年集体企业所得税超收部分中提取20％作为集体经济发展基金，列入财政预算，由市集体经济管理部门会同有关集体企业主管部门研究提出使用意见，财政部门审查同意后拨款。各县（区）也应视财力情况，比照市的作法，每年在财政预算中安排一定数量的集
体经济发展基金。
市收取集体企业的商业网点费，要用于集体商业网点建设。
2、为扩大集体企业再生产，更多更好地安置待业青年，从一九八七年起，知青就业安置费每年要拿出10—15％、作为安置知青企业发展资金，用于以安置待业青年为主的城镇集体企业发展新产品、新项目和更改扩建，由有关主管部门提出项目计划，经市集体经济管理部门会同市
财政、劳动部门审查后借款。但需有偿使用，按期归还，不准挪作它用。
3、为促进集体企业尽快改变产品结构，提高技术水平，银行安排的开发新产品、新技术贷款，要重点用于集体企业，以支持集体企业开发新产品和新项目。
4、对产品畅销、经济效益好、信誉较高的集体企业，银行可采取“托收承付”的结算方式，支持集体企业的生产和经营。
5、对近两、三年内新建、扩建开工投产的集体企业，如铺底流动资金不足30％，但原材料有来源，产品有销路，经济效益好，在两年内能补足铺底流动资金，对铺底资金不足部分，银行可发放贷款，给予暂垫。
6、对由于临时性原因造成产品积压的企业，如有切实可行的压缩产成品资金计划，并保证付诸实施，对其正常生产进料，银行可给予临时贷款支持。
7、对专用基金有结余而被生产周转资金占用的企业，因进行技术改造，抽出专用资金，造成流动资金不足，银行可视具体情况给予贷款支持。
8、对前期无亏损，本年因季节性生产发生临时性亏损，但只要产品有销路、效益好，能确保全年不亏损的企业，银行可给予贷款支持。对遗留问题较多，有经营性亏损的企业，如企业经营管理好转，材料有来源，产品有销路，短期内能扭转亏损，并经有承付能力的经济实体单位担保
，银行可发放临时性贷款，一次周转，到期收回。
9、为督促企业压缩产成品库存，最大限度地活化资金，对重点企业积压产品，在核定产成品占用最高限额基础上，实行浮动利率。对超过最高限额部分，利率上浮20％；对低于最高限额部分，利率下浮20％。少支出的利息可用于弥补处理产品削价损失，也可适当用于销售承包奖
励。

三、计划与物资供应
1、凡集体企业生产的优质名牌、传统独特产品，出口创汇产品，市场缺门短线产品，要切实纳入计划。凡纳入计划的产品，地方可留成30％，做为地方使用和调剂原材料。
2、市、县（区）计划和物资部门，要按各自管理的原材料计划品种范围，积极协助集体企业调剂原材料。计划外的物资要按一定比例优先供给集体企业。
3、对国营厂矿企业的废旧物资和边角余料，应纳入各级计划，本着先利用、后回炉的原则优先供给集体企业。
4、对集体企业纳入各级计划的产品，各级计划和物资部门要视同全民企业一样供应原料、燃料，不准串项、挪用或削减。对尚未纳入计划的集体企业生产的民族和传统用品，市场急需的小商品，各级计划和物资部门要优先纳入物资分配计划，并按市计划内价格优先供应。

四、物价和工商管理
1、城镇集体企业要严格执行国家的价格政策。企业生产国家统一定价的工业生产资料，凡产品纳入国家计划，由国家供应原材料，原则上执行国家统一价格，因无利或亏损等客观原因执行统一定价确有困难的，可按物价管理权限报批制定临时价格。
企业生产的工业生产资料，凡产品没纳入计划，原材料由企业自采的，其产品价格由企业自定或供需双方协商定价，用议价购进的原材料、燃料所生产的产品，允许高来高走，低来低去。
2、企业生产的国家统一定价以外的日用工业品，企业可以按照优质优价的原则，有权自行定价，或工商双方协商定价。季节性较强的产品，允许有季节性差价。
3、为了鼓励企业生产优质产品，对获得国家各部门及省、市政府正式命名的优质产品，可按照物价管理权限报批，实行优质优价。
4、新产品试销期间，允许企业自行制定临时价格，报业务主管部门和物价部门备案。试销期一般为一年，最多不超过二年，试销期满后，按物价管理权限报批，执行正式价格。
5、专业化协作或横向联合企业，其最终产品价格，要执行国家统一定价，内部协作件或来料加工的产品价格，可由企业与需方协商定价。
6、生产企业之间的物资协作，允许议价对议价，平价对平价，也可以平价对议价，但必须以保本对等为原则，严禁以协作为名，加价倒卖。
7、城镇集体企业可以一业为主，兼营其它（不包括重要生产资料）。对同时生产两个行业产品的工业企业，为方便生产和销售，经企业主管部门和市集体经济管理部门审核同意，当地工商行政管理部门批准，可以一个单位挂两块牌子。
8、对因亏损放长假的集体企业，职工生活确实有困难的，根据本人申请，经企业批准，工商管理部门审查同意，可发给个体临时营业执照（期限为一年），从事个体经营，以减轻集体企业的负担。
9、对新办、调整、合并、划开的城镇集体企业，其企业名称凡冠市名的，由企业申请，经企业主管部门和市城镇集体经济管理部门审查同意后，市工商管理部门依据规定核发营业执照。凡冠县（区）名的，也由企业申请，报企业主管部门和县（区）集体经济管理部门审查同意，县（
区）工商管理部门依据规定核发营业执照。
10、城镇集体企业经过主管部门批准，可以租赁给集体或个人，租赁者也可以委托经营。但租赁后原单位不能如实反映租赁人全部经营活动，又不能承担租赁人纳税义务的，租赁者必须到工商管理部门重新办理开业登记，按个体工商业者认定纳税、缴费。

五、收益分配和劳动人事管理
1、企业可以根据自有资金和税务部门允许税前摊入成本的比例，自行确定工资分配和工资等级。集体企业按规定提取的奖金，可由企业灵活使用，有节余的可结转下年度继续使用。
2、城镇集体工业企业可实行计件工资制度，但必须是产品销路好，效益高，达到国家和省劳动定额标准的企业。由企业提出申请，经主管部门和当地劳动部门审查批准后执行。
3、集体企业副厂级以上的干部，在工作中确有成绩的，奖金可适当高于职工平均奖。对有特殊贡献的领导干部，经厂职代会评议，企业主管部门批准，也可给予一次性奖励。企业中层以上干部的晋级面，经本企业职代会研究同意并报请主管部门批准，可适当高于3％的晋级比例，其
超过部分单独计算，不占全厂3％的晋级指标。
4、各级计划和人事部门在大、中专毕业生分配时，应根据城镇集体企业的需求情况，予以优先选派。对分配到集体企业的大、中专毕业生自报到之日起，按转正定级工资标准执行，但要与企业签订合同，五年内不准调转。
5、对集体企业急需的工程技术人员和专业管理人员，凡从外地招用的，人事、劳动、公安等部门要优先办理调转和落户手续，对随迁家属及子女的就业给予优先安排。凡调入、招聘到集体企业的工程技术人员和专业管理人员，工作确有成绩、贡献的，工资可向上浮动1～2级，调出
时取消浮动工资待遇。
6、为解决集体企业技术力量不足，鼓励大、中专院校、科研部门和国、省、市营企事业单位的工程技术人员和专业管理人员，利用业余时间帮助集体企业进行科学研究和技术攻关，企业可以根据其贡献大小，给予一定的报酬，其报酬允许进入成本，税前列支。
本规定自发布之日起生效，市政府及有关部门以前下发的文件与本规定不一致的，以本规定为准。



1986年10月30日