国家经贸委


关于印发《关于国务院有关部门选报的30户进行建立现代企业制度试点企业有关政策问题的意见》的通知

1995年10月31日，国家经贸委

国务院有关部门，百户建立现代企业制度试点企业：
为指导国务院确定的百户建立现代企业制度试点工作顺利推进，现将国家经贸委、国家体改委《关于国务院有关部门选报的30户进行建立现代企业制度试点企业有关政策问题的意见》（以下简称《意见》）印发你们，请按照《意见》的要求，认真做好试点工作。

关于国务院有关部门选报的30户进行建立现代企业制度试点企业有关政策问题的意见
为保证国务院确定的百户建立现代企业制度试点工作的顺利进行，经部际联席会议协商研究，国家经贸委、国家体改委就国务院有关部门选报的30户进行建立现代企业制度试点企业（以下简称试点企业）有关政策问题，提出如下意见：
一、关于试点企业国有资产投资主体问题
试点企业国有资产投资主体的确定，应根据全国建立现代企业制度试点工作会议精神的有关规定，区别情况，分别采取以下处理办法：
（1）试点企业国有资产投资主体的确定，要与其主管部门的机构改革统盘考虑。在国家有关政策出台前，国务院有关部门直属试点企业，可以由主管部门改建成的国有资产经营公司行使国有资产投资主体职能，或者由其主管部门暂时代行国有资产投资主体职能。
（2）国务院确定的三户进行国家控股公司试点的全国性总公司的直属试点企业，其国有资产投资主体为其所属的国家控股公司；尚未开展国家控股公司试点的全国性总公司的直属试点企业，由其总公司作为试点企业的国有资产投资主体。
二、关于试点企业原“中国”字头的使用问题
试点企业作为原国有企业的改制，在工商登记时按企业变更处理，不按新设立企业处理，名称原冠有“中国”字头的，经原核准机关同意，可继续保留。
三、关于试点企业成立财务公司问题
试点企业中，具备条件的大型企业集团的集团公司，可根据《国家试点企业集团建立财务公司的实施办法》（银发〔1992〕273号）文件的规定，向中国人民银行申请成立财务公司。具体审批程序为：
（一）凡具备条件的企业集团拟设立财务公司，应由试点企业集团核心企业向中国人民银行提出申请，并提交下列资料：
1、可证明企业集团合法性的有关文本、企业集团组织章程；
2、有关部门出具的企业集团成员单位名单；
3、集团紧密层企业的财务、会计和统计报表；
4、设立财务公司的申请报告；
5、设立财务公司的可行性报告（包括企业集团的基本概况、资产负债情况、中长期发展计划、主要产品和服务的发展潜力及盈利前景预测等内容）；
6、拟设财务公司的近期经营计划及盈利前景预测；
7、拟设财务公司组织章程（包括机构名称、机构性质、经营宗旨、资本数额、业务范围、组织形式、经营管理以及公司地址等事项）；
8、当地中国人民银行或中国人民银行认可部门出具的验资证明，由企业联合投资形成的资本金，必须提供相应的协议书和入帐凭证；
9、集团有关部门提供的拟任公司负责人名单及简历；
10、中国人民银行要求提供的其他资料。
（二）经批准的财务公司，由中国人民银行颁发《经营金融业务许可证》。财务公司凭以上证件，向国家工商行政管理局办理工商登记手续。
四、关于试点企业外贸、外经权问题
具备条件的试点企业，经有关部门审核同意，可赋予外贸、外经自主权，成立独立的进出口公司，按照国家有关规定，从事商品进出口、对外经济合作、对外工程承包及劳务合作等业务。试点企业可向外经贸部申报。生产企业可按《国务院批转经贸部、国务院生产办关于赋予生产企业进出口经营权的有关意见的通知》（国发〔1992〕30号文件）规定的申报程序办理；流通企业可按《国务院批转国家经贸委、外经贸部、内贸部关于赋予商业、物资企业进出口经营权试点意见的通知》（国发〔1993〕76号文件）规定的申报程序办理。
五、关于试点企业“拨改贷”问题
试点企业“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金，按国务院国发〔1995〕20号文件规定办理。试点企业应在深入调查的基础上迅速准备有关申报材料，按国家计委、财政部计投资〔1995〕1387号文件规定的程序上报国家计委、财政部，同时抄报国家经贸委。
六、关于试点企业改制为股份有限公司的上市问题
试点企业要求公开发行Ａ股并上市交易的，按规定程序申报。各地人民政府和行业主管部门在国务院证券委、国家计委下达的新股发行额度内，优先推荐试点企业。选择海外上市企业和发行Ｂ股企业时，国务院证券委、国家计委、国家经贸委、国家体改委根据同等条件优先的原则，予以支持和审批。
七、关于试点企业《试点方案》的协调、论证和审批程序问题
（一）协调、论证程序。由试点企业的组织实施部门负责与国务院有关部门对试点企业的《实施方案》进行协调和论证。试点企业《实施方案》涉及的有关问题，由试点企业的组织实施部门主持召开有国务院有关部门和企业所在省、市人民政府参加的协调会议进行协调，基本形成明确意见后，召开正式论证会议对《实施方案》进行论证，并作出论证意见和会议纪要。
（二）审批程序。由试点企业的组织实施部门负责起草关于试点企业《实施方案》协调、论证情况的报告，按各自的试点工作关系，报经国家经贸委或国家体改委研究同意后，由试点企业的组织实施部门与国家经贸委或国家体改委联合发文批复，编部门文号。
本文除第一、第二、第七条外，原则适用于国务院确定的百户现代企业制度试点企业。


财政部 国家工商行政管理总局


关于进一步规范企业验资工作的通知

财会[2001]1067 号
财政部 工商总局


各省、自治区、直辖市财政厅（局）、工商行政管理局：

为加强对企业注册资本的管理，进一步规范企业验资工作，提高注册会计师执行验资业务的质量，维护社会主义市场经济秩序，根据国家有关法律、法规，现就验资工作有关问题通知如下：
一、依法设立的会计师事务所是从事验资业务的法定机构，其他任何单位和个人不得承办验资业务。
二、会计师事务所和注册会计师依法独立、客观、公正地执行验资业务，任何单位和个人不得对验资业务实行地区封锁和垄断，也不得阻挠、干预注册会计师的验资工作。
三、会计师事务所和注册会计师执行验资业务，应当遵守《独立审计实务公告第1号—验资》和《中国注册会计师执业规范指南第3号—验资》的规定，实施必要的审验程序，获取充分、适当的审验证据，形成审验意见，出具验资报告，并依法对所出具的验资报告负责。
四、注册会计师执行公司制企业验资业务，应当验证企业的注册资本实收或变更情况是否符合《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国中外合资经营企业法》、《中华人民共和国中外合作经营企业法》、《中华人民共和国外资企业法》、《中华人民共和国公司登记管理条例》、《公司注册资本登记管理暂行规定》及其他相关法律、法规的规定；执行其他企业的验资业务，应当验证企业注册资金的实有或变更情况是否符合《中华人民共和国企业法人登记管理条例》及其他相关法律、法规的规定。
五、验资报告具有法定证明效力，是企业申请设立登记或注册资本（金）变更登记时向企业登记主管机关提交的必备文件。
六、验资报告应当包括以下内容：
（一）标题。标题统一为“验资报告”。
（二）收件人。收件人为验资业务的委托人。验资报告应当载明收件人全称。
（三）范围段。范围段应当说明审验范围、出资者及被审验单位的责任、注册会计师的责任、审验依据和已实施的主要审验程序等。
（四）意见段。意见段应当说明注册会计师的审验意见。注册会计师在发表审验意见时，应当说明已验证的被审验单位注册资本的实收或变更情况。
（五）说明段。说明段应当说明验资报告的用途、使用责任及注册会计师认为应当说明的其他重要事项。
（六）附件。验资报告附件应当包括已验证的注册资本实收情况明细表或注册资本变更情况明细表和验资事项说明等。
验资事项说明应当包括被审验单位组建及审批情况、申请注册资本情况及出资规定、变更注册资本的原因及审批情况、变更注册资本的规定、注册会计师的审验结果及注册会计师认为应当说明的其他事项等内容。
（七）签章和会计师事务所地址。验资报告应当按照国家有关规定由两名具备相关业务资格的注册会计师签名并盖章，加盖会计师事务所公章，标明会计师事务所地址。
有限责任会计师事务所出具的验资报告，签名的注册会计师之一应为会计师事务所主任会计师或其授权的副主任会计师。合伙会计师事务所出具的验资报告，签名的注册会计师之一应为对该报告负最终复核责任的合伙人。
（八）报告日期。验资报告日期是指注册会计师完成外勤审验工作的日期。
七、企业因出资者、出资比例等发生变化但注册资本金额不变，而需要按照有关规定向企业登记主管机关申请办理变更登记时，无需提交验资报告。
八、企业办理设立登记或注册资本变更登记，应当在会计师事务所出具验资报告之日起90日内向企业登记主管机关提出申请，超过90日提出申请的，应当重新委托会计师事务所进行验资。
九、企业向企业登记主管机关提交验资报告时，可不再提交银行出具的出资证明、实物转让清单、专利证书和专利登记簿副本、商标注册证、土地使用权证明、资产评估报告及评估结果确认书或者股东、发起人认可证明等其他非货币出资的证明文件。但登记主管机关认为必要时，企业应当提交。
十、企业登记主管机关发现企业注册资本（金）不实的，可以要求企业到指定的验资机构进行验资，并在规定时间内提交验资报告。
十一、依法设立的会计师事务所分所，在核准的经营范围内，可以分所名义与委托人签订验资业务约定书，出具验资报告。会计师事务所分所从事验资业务所产生的民事法律责任，由该分所隶属的会计师事务所承担。
十二、会计师事务所应当按照国家有关中介服务收费管理的规定收费，不得超过规定提高收费，也不得擅自降低收费争揽业务，或以任何名义支付回扣或其他形式的好处费。
十三、各级工商行政管理部门和财政部门应当依各自职权，加强对企业登记和会计师事务所验资工作的管理。对企业提交虚假证明文件或者采取其他欺诈手段取得登记，会计师事务所违反执业准则和有关规定，出具虚假验资报告的，应当依照国家有关法律、法规的规定予以处罚。

二○○一年九月三十日